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2020浙江初级会计职称考试《经济法基

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多选题

1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列说法正确的有( )。

A.纳税人在账簿上多列支出,不缴或少缴应纳税款的行为,属于偷税

B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报,不缴或者少缴应纳税款的行为,属于抗税

C.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,属于抗税

D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为,属于骗税

单选题

2.纳税人假报出口,取得国家出口退税款的行为,属于( )。

A.逃税行为

B.偷税行为

C.骗税行为

D.抗税行为

多选题

3.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列行为中,属于偷税的有( )。

A.采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款

B.伪造账簿,不缴应纳税款

C.进行虚假的纳税申报,少缴应纳税额

D.按照规定应设置账簿而未设置的

4.下列各项中,属于税务行政主体渎职行为,应当承担法律责任的违法行为的有( )。

A.利用职务便利,收受纳税人财物

B.滥用职权,故意刁难纳税人

C.玩忽职守,少征税款

D.对检举税收违法行为的纳税人进行打击报复

5.纳税人发生的下列行为中,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款的有( )。

A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的

C.纳税人伪造完税凭证证件的

D.未按规定使用税控装置

答案与解析

1.ACD。

题目详解:选项A说法正确,选项B说法错误,偷税,是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为;选项C说法正确,抗税,是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为;选项D说法正确,骗税,是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的行为。故选ACD。

考察点:第七章税收征收管理法律制度

2.C。

题目详解:骗税行为是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的行为。故选C。

考察点:第七章税收征收管理法律制度

3.BC。

题目详解:偷税,是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或在账簿上多列支出或不列、少列收入,或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴应纳税款的行为。选项A属于逃税行为;选项B、C属于偷税行为;选项D属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。故选BC。

考察点:第七章税收征收管理法律制度

4.ABCD。

题目详解:选项A、B、C、D均属于税务行政主体的渎职行为。故选ABCD。

渎职行为的法律责任:

(1)税务人员徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交,情节严重的,依法追究刑事责任;

(2)税务人员利用职务上的便利,收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者牟取其他不正当利益,构成犯罪的,依法追究刑事责任;未构成犯罪的,依法给予行政处分;

(3)税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失,构成犯罪的,依法追究刑事责任;未构成犯罪的,依法给予行政处分;

(4)税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,调离税收工作岗位,并依法给予行政处分;

(5)税务人员对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的,依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

考察点:第七章税收征收管理法律制度

5.ABD。

题目详解:

纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款:

(1)未按规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的。(选项B)

(2)未按规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。

(3)未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的。(选项A)

(4)未按规定安装、使用税控装置,或损毁或者擅自改动税控装置的。(选项D)

选项C,纳税人非法印刷、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。故选ABD。

考察点:第七章税收征收管理法律制度

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