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2019初级会计职称《经济法基

题目详解:(1)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;(2)应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。在本题中,不存在不征税收入、免税收入、以前年度亏损,应纳税额所得额=150+50-120-10-20-4-10=36(万元);也不存在减免税额和抵免税额,则应缴纳企业所得税=36×25%=9(万元)。故选A。

考察点:第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

2.D。

题目详解:根据规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。选项ABC,均属于企业所得税的纳税人,其中选项A属于非居民企业,选项BC属于居民企业;选项D,依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不属于企业所得税纳税义务人,不缴纳企业所得税。故选D。

考察点:第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

3.B。

题目详解:该企业房产从年初到3月31日从价计征,出租后,从4月1日到年底从租计征,2018年该企业应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18(万元)。

考察点:第六章 其他税收法律制度

4.C。

题目详解:(1)根据规定,非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除;则本题中该企业向银行借款的利息支出6万元可以全部扣除;(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分可据实扣除,超过部分不许扣除;则本题中该企业向供应商借款应按照向银行借款的利率计算利息支出,向银行借款的贷款年利率=6÷100=6%,向供应商借款可税前扣除的利息支出=300×6%=18(万元)。则该企业可以在所得税前扣除的利息费用=6+18=24(万元)。故选C。

考察点:第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

5.D。

题目详解:根据规定,利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。选项A,不动产转让所得按照不动产所在地确定;选项B,提供劳务所得按照劳务发生地确定;选项C,销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项D,租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。故选D。

考察点:第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

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