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2019浙江中级会计职称考试《经济法》每日一练(07

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多选题

1.根据《企业所得税法》的规定,下列说法中正确的有( )。

A. 企业融资租入的固定资产,应计提折旧在所得税前扣除

B. 企业经营租入的固定资产,其租金应在租入当期一次性扣除

C. 企业发生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外准予扣除

D. 企业按规定提取的环境保护专项资金在提取时准予扣除

2.企业所得税法律制度规定,对关联企业之间非正常的商业行为要进行强制性纳税调整,下列关联关系认定的表述中正确的有( )

A. 甲公司持有乙公司25%的股权,应当认定两公司存在关联关系

B. 甲公司持有乙公司50%的股权,乙公司持有丙公司30%的股权,在认定关联关系时,甲公司对丙公司的持股比例应认定为15%,甲、丙公司不存在关联关系

C. 赵某持有甲公司5%的股权,赵妻张某持有甲公司20%的股权,在认定赵某与甲公司的关联关系时其持股比例应认定为25%,赵某与甲公司存在关联关系

D. 甲公司持有乙公司10%的股份,但乙公司董事会9名董事中的5个人由甲公司委派,甲、乙公司存在关联关系

3.根据企业所得税法律制度的规定,税务机关对关联交易进行调整的下列做法中正确的有( )。

A. 计算加收利息的期间,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止

B. 利率按人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算

C. 补税税额按国务院规定加收的利息允许在企业所得税税前扣除

D. 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整

4.根据《企业所得税法》的规定,下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。

A. 向投资者支付的股息、红利

B. 银行按规定加收的罚息

C. 因被没收违法所得而提起行政诉讼的费用

D. 直接赞助某学校的支出

5.下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有( )。

A. 包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入

B. 交易合同中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人应在租赁期内分期确认收入

C. 广告的发布费,应根据广告发布的进度确认收入

D. 企业转让股权在转让协议签订时确认收入

答案与解析

1.ACD

题目详解:

企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。

考查点:第七章 企业所得税法律制度

2.ACD

题目详解:在确定是否属于关联方时,如果一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要其对中间方持股比例达到25%以上,则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。选项B中,甲对乙的持股比例超过25%,则甲对丙的持股比例以乙对丙的持股比例计算,即甲对丙的持股是30%,属于有关联关系。

考查点:第七章 企业所得税法律制度

3.AD

题目详解:

加收的利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除。

考查点:第七章 企业所得税法律制度

4.AD

题目详解:

行罚息与诉讼费用不具有行政罚款的性质,因此可以税前扣除。

考查点:第七章 企业所得税法律制度

5.AB

题目详解:

广告的发布费,应在相关广告或商业行为开始出现于大众面前时确认收入,因此C选项错误。企业转让股权收入,应于转让协议生效,且完成股权变更手续时,确认收入的实现,因此D选项错误。

考查点:第七章 企业所得税法律制度

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